Jurisprudentie artikel 67j AWR

Hoger beroep · 04/03329Aangehaald in 316 uitspraken

Samenvatting van beroep met kenmerk P04/03329 t/m 04/03349 KB-Luxbankzaak. Belanghebbende ontkent over een rekening bij de KB-Luxbank te hebben beschikt. Het Hof acht echter de door de inspecteur toegepaste methode van identificatie voldoende betrouwbaar om te kunnen aannemen dat belanghebbende rekeninghouder was.…

Eerste aanleg - meervoudig · 's-Hertogenbosch · 04-01512

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens het microfiche beschikt belanghebbende over een rekening bij KB-Lux met een saldo van ƒ 50.361. Het Hof gaat uitgebreid in op alle geschillen: de op de zaak betrekking hebbende stukken, het gebruik…

Eerste aanleg - enkelvoudig · 's-Hertogenbosch · 04-01492

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens het microfiche beschikt belanghebbende over meerdere rekeningen bij KB-Lux met een totaalsaldo van ƒ 97.723. De Inspecteur heeft gelet op de arresten van de Hoge Raad van 15 april 2011 de factor…

16/02483

Witwassen, contant geldbedrag van € 44.000,- aangetroffen bij douanecontrole op Schiphol. Verwerping verweer strekkende tot bewijsuitsluiting van verklaring verdachte t.g.v. niet verlenen cautie. Verhoor a.b.i. art. 29.2 Sv? HR herhaalt ECLI:NL:HR:2013:BY5706 inhoudende dat het i.s.m. art. 29.2 Sv voorafgaand aan een…

Eerste aanleg - meervoudig · 's-Hertogenbosch · 04-02823

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens de microfiches beschikte belanghebbende over meerdere rekeningen bij KB-Lux met een totaalsaldo van ƒ 4.105.922. Omdat het een saldo betreft van meer dan ƒ 500.000 heeft de Inspecteur het…

Cassatie · 42013

Art. 67d AWR, art. 67j AWR, art. 3:4, lid 2, Awb; vergrijpboete, opzet, toerekening van opzet van adviseur aan belastingplichtige; zwijgrecht; evenredigheidsbeginsel.

Eerste aanleg - enkelvoudig · 04/03032

Aannemelijk is dat belanghebbende houder is van de op de microfiche vermelde KB-Luxbankrekeningenen op een naam die overeenkomt met zijn naam. Het vermoeden dat belanghebbende deze rekeningen gedurende de gehele door de inspecteur in aanmerking genomen periode heeft gehouden is niet weerlegd.

Voorlopige voorziening+bodemzaak · AWB- 23_3159 VV

Schorsen besluit intrekken drank- en horecavergunning en exploitatievergunning

16/02483

Witwassen, contant geldbedrag van € 44.000,- aangetroffen bij douanecontrole op Schiphol. Verwerping verweer strekkende tot bewijsuitsluiting van verklaring verdachte t.g.v. niet verlenen cautie. Verhoor a.b.i. art. 29.2 Sv? HR herhaalt ECLI:NL:HR:2013:BY5706 inhoudende dat het i.s.m. art. 29.2 Sv voorafgaand aan een…

Hoger beroep · 's-Hertogenbosch · AWB-11_483

KB Lux, bewijs rekeninghouderschap, onrechtmatig verkregen bewijs?, omkering bewijslast, redelijke schatting, bewijs boete, redelijke termijn.

Eerste aanleg - meervoudig · BK-04/02517

De Inspecteur is voor het opleggen van de verhogingen en de boeten geslaagd in het bewijs dat belanghebbende in de onderwerpelijke jaren houder van KBL-rekening [...] is geweest. Belanghebbende heeft bij KBL - een bank met een bankgeheim - een bankrekening geopend en aangehouden om de tegoeden en de daarmee behaalde…

Eerste aanleg - meervoudig · 's-Hertogenbosch · 04-02823

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens de microfiches beschikte belanghebbende over meerdere rekeningen bij KB-Lux met een totaalsaldo van ƒ 4.105.922. Omdat het een saldo betreft van meer dan ƒ 500.000 heeft de Inspecteur het…

Eerste aanleg - meervoudig · 's-Hertogenbosch · 04-01512

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens het microfiche beschikt belanghebbende over een rekening bij KB-Lux met een saldo van ƒ 50.361. Het Hof gaat uitgebreid in op alle geschillen: de op de zaak betrekking hebbende stukken, het gebruik…

Eerste aanleg - enkelvoudig · 's-Hertogenbosch · 04-01492

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens het microfiche beschikt belanghebbende over meerdere rekeningen bij KB-Lux met een totaalsaldo van ƒ 97.723. De Inspecteur heeft gelet op de arresten van de Hoge Raad van 15 april 2011 de factor…

09/03075

KB-Lux. Aanvaardbaarheid modelmatige berekening van inkomsten uit vermogen. Omkering van de bewijslast. Bewijslast beboetbaar feit: waarborgen EVRM. Boete passend en geboden?

09/05192

KB-Lux. Aanvaardbaarheid modelmatige berekening van vermogen. Omkering van de bewijslast. Bewijslast beboetbaar feit: waarborgen EVRM. Boete passend en geboden? Toelaatbaarheid na tussenuitspraak ingebrachte stukken? Goede procesorde.

Eerste aanleg - enkelvoudig · 04/03032

Aannemelijk is dat belanghebbende houder is van de op de microfiche vermelde KB-Luxbankrekeningenen op een naam die overeenkomt met zijn naam. Het vermoeden dat belanghebbende deze rekeningen gedurende de gehele door de inspecteur in aanmerking genomen periode heeft gehouden is niet weerlegd.

Eerste aanleg - enkelvoudig · 04/03034

Aannemelijk is dat belanghebbende houder is van KB-Luxbankrekeningen. Afwijzing van verzoek om heropening van het onderzoek naar aanleiding van de arresten van de Hoge Raad van 26 februari 2010, nrs. 43050bis en 43670bis. Het verzoek is niet onderbouwd met feiten waaruit kan volgen dat ten aanzien van belanghebbende…

Eerste aanleg - enkelvoudig · 04/03033

Aannemelijk is dat belanghebbende houder is van KB-Luxbankrekeningen. Nu het gaat om bankrekeningen in een land met een bankgeheim en om aanzienlijke bedragen is een boete van 100% in beginsel passend en geboden.

Eerste aanleg - meervoudig · 04/03350 t/m 03367 en 04/03369 t/m 03371

Belanghebbende bekent over een rekening bij de KB-Luxbank te hebben beschikt, maar weigert vervolgens elke medewerking. Art. 27e AWR is van toepassing omdat belanghebbende niet heeft voldaan aan de verplichting de door de inspecteur gevraagde gegevens en inlichtingen te verstrekken. Het Hof acht de schatting van de…

Hoger beroep · 04/03329Aangehaald in 316 uitspraken

Samenvatting van beroep met kenmerk P04/03329 t/m 04/03349 KB-Luxbankzaak. Belanghebbende ontkent over een rekening bij de KB-Luxbank te hebben beschikt. Het Hof acht echter de door de inspecteur toegepaste methode van identificatie voldoende betrouwbaar om te kunnen aannemen dat belanghebbende rekeninghouder was.…

Eerste aanleg - meervoudig · 07/1426 tot en met 07/1439 en 07/1441 tot en met 0

Inkomstenbelasting. Rekeningenproject. Verlengde navorderingstermijn van 12 jaar niet in strijd met EG-verdrag. Gegevens van rekeningen te laat verstrekt dus geen vrijwillige verbetering. Geen sprake van zelfincriminatie en beroep op bewijsuitsluiting faalt. Boete terecht maar gematigd wegens overschrijding redelijke…

Eerste aanleg - meervoudig · AWB 06/2893 en 06/2894

KB-Lux zaak. Onrechtmatig verkregen bewijs. Spontane uitwisseling van informatie tussen Belgie en Nederland. Omkering van de bewijslast. Zwijgrecht. Schatting. Overschrijding van de redelijke termijn.

Eerste aanleg - meervoudig · AWB 06/3984

Op grond van art. 67d AWR kan bij primitieve aanslag alleen dan een vergrijpboete worden opgelegd wanneer sprake is van opzet, waaronder begrepen voorwaardelijke opzet. In casu kan belanghebbende worden verweten dat hij onzorgvuldig is geweest door zijn aangiftebiljet te ondertekenen alvorens het aan zijn boekhouder…

Eerste aanleg - meervoudig · AWB 06/3983

Op grond van art. 67d AWR kan bij primitieve aanslag alleen dan een vergrijpboete worden opgelegd wanneer sprake is van opzet, waaronder begrepen voorwaardelijke opzet. In casu kan belanghebbende worden verweten dat zij onzorgvuldig is geweest door haar aangiftebiljet te ondertekenen alvorens het aan haar boekhouder…

Cassatie · 42013

Art. 67d AWR, art. 67j AWR, art. 3:4, lid 2, Awb; vergrijpboete, opzet, toerekening van opzet van adviseur aan belastingplichtige; zwijgrecht; evenredigheidsbeginsel.

Eerste aanleg - meervoudig · AWB 05/1409 en 05/1411

Rekeningenproject. Duitse Finanzamt bevoegd tot spontane verstrekking gegevens op basis van EG-richtlijn nr. 77/779. Gebruikmaking van bevoegdheid artikel 47 AWR niet in strijd met abbb of 6 EVRM, zolang het maar niet de boete-oplegging betreft. Boete passend bij willens en wetens vooropgezette belastingontduiking en…