Jurisprudentie artikel 69a AWR

Hoger beroep · 04/03329Aangehaald in 316 uitspraken

Samenvatting van beroep met kenmerk P04/03329 t/m 04/03349 KB-Luxbankzaak. Belanghebbende ontkent over een rekening bij de KB-Luxbank te hebben beschikt. Het Hof acht echter de door de inspecteur toegepaste methode van identificatie voldoende betrouwbaar om te kunnen aannemen dat belanghebbende rekeninghouder was.…

Eerste aanleg - meervoudig · Rotterdam · 10/960183-15Aangehaald in 37 uitspraken

Ennetcom-zaak; oprichter en middellijk bestuurder van bedrijf dat zich bezighield met de verkoop van PGP-telefoons. Bespreking van verweren over o.a. de start van het onderzoek, de rechtmatigheid van de verkrijging van de Ennetcomdata in Canada, strijd met de Prokuratuur-jurisprudentie, onrechtmatigheid van de…

Eerste aanleg - meervoudig · Rotterdam · 10/960184-15Aangehaald in 29 uitspraken

Ennetcom Consumer Products BV: Ennetcom-zaak; bedrijf dat zich bezighield met de verkoop van PGP-telefoons. Bespreking van verweren over o.a. de start van het onderzoek, de rechtmatigheid van de verkrijging van de Ennetcomdata in Canada, strijd met de Prokuratuur-jurisprudentie, onrechtmatigheid van de ontsleuteling…

23/04840Aangehaald in 19 uitspraken

Art. 225 en 234 Gemeentewet. Art. 20 AWR. Art. 6 EVRM. Art. 120 Grondwet. Art. 3:4 Awb. Kostenverhaal bij het opleggen van een naheffingsaanslag parkeerbelasting. Toetsingsmogelijkheden belastingrechter: kan de belastingrechter bij de beoordeling van de rechtmatigheid van het kostenverhaal de verwijtbaarheid van de…

Hoger beroep · 's-Hertogenbosch · 20-003744-13Aangehaald in 7 uitspraken

Belastingfraude. Art. 69 Algemene wet inzake rijksbelastingen. Art. 67f Algemene wet inzake rijksbelastingen. Art. 68 Wetboek van Strafrecht. Verdachte heeft aangiften omzetbelasting gedaan naar te lage bedragen. De rijksbelastingdienst legt naheffingsaanslagen en vergrijpboetes op. Het OM wordt niet-ontvankelijk…

Eerste aanleg - meervoudig · 's-Hertogenbosch · 04-01848Aangehaald in 5 uitspraken

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens het microfiche beschikt belanghebbende over een rekening bij KB-Lux met een klein negatief saldo. Het Hof gaat uitgebreid in op alle geschillen: de op de zaak betrekking hebbende stukken, het…

Eerste aanleg - meervoudig · 's-Hertogenbosch · 04-01512

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens het microfiche beschikt belanghebbende over een rekening bij KB-Lux met een saldo van ƒ 50.361. Het Hof gaat uitgebreid in op alle geschillen: de op de zaak betrekking hebbende stukken, het gebruik…

Eerste aanleg - enkelvoudig · 's-Hertogenbosch · 04-01492

Aan belanghebbende zijn in het kader van het Rekeningenproject diverse navorderingsaanslagen met boeten opgelegd. Volgens het microfiche beschikt belanghebbende over meerdere rekeningen bij KB-Lux met een totaalsaldo van ƒ 97.723. De Inspecteur heeft gelet op de arresten van de Hoge Raad van 15 april 2011 de factor…

10/01604

1. Art. 10 EVRM. Eerdere civielrechtelijke veroordelingen. Strafrechtelijke vervolging noodzakelijk in een democratische samenleving? 2. Art. 261.3 Sr. Ad 1. HR: het Hof heeft geoordeeld dat een strafrechtelijke veroordeling van verdachte gerechtvaardigd is ter bescherming van de belangen van de aangevers. Daarbij…

Cassatie · C05/153HR

Onrechtmatige overheidsdaad. Kort geding van een echtpaar – dat weigert op de voet van art. 47 AWR gevraagde inlichtingen en gegevens aan de Belastingdienst te verstrekken – tegen de Staat over een verbod tot het instellen van een strafrechtelijk onderzoek tegen betrokkenen en het horen van hen als verdachten in het…

24/01620

Conclusie AG. Tweede cassatieronde, vervolg op ECLI:NL:HR:2022:1364. Opzettelijk de belasting welke op aangifte moet worden voldaan niet betalen, meermalen gepleegd, art. 69a.1 AWR. 1. Hetzelfde feit i.d.z.v. art. 68 Sr en art. 243 en 255 Sv, ontvankelijkheid van het OM. 2. Beroep op strafuitsluitingsgrond i.v.m.…

Eerste aanleg - meervoudig · Amsterdam · 81-158647-22

Verdachte wordt veroordeeld tot een onvoorwaardelijke gevangenisstraf van negen maanden voor feitelijke leiding geven aan het door een rechtspersoon opzettelijk (gedeeltelijk) niet betalen van omzetbelasting en het medeplegen van oplichting (coronasteunfraude) waardoor het UWV werd bewogen tot de uitkering van een…

25/01557

Aansprakelijkstelling belanghebbende voor naheffingsaanslagen loonheffingen; is het aansprakelijk stellen van de vergrijpboete naast de strafrechtelijke veroordeling in strijd met het una-via beginsel?

Eerste aanleg - meervoudig · Amsterdam · 81-073446-21

Verdachte is veroordeeld tot een gevangenisstraf van 12 maanden voor het medeplegen van het opzettelijk de belasting welke op aangifte moet worden afgedragen, niet betalen, begaan door een rechtspersoon, meermalen gepleegd.

Eerste aanleg - meervoudig · Amsterdam · 81-324862-22

Verdachte is veroordeeld tot een gevangenisstraf van 14 maanden voor het feitelijk leiding geven aan het opzettelijk de belasting welke op aangifte moet worden afgedragen, niet betalen, begaan door een rechtspersoon, meermalen gepleegd.

23/04840Aangehaald in 19 uitspraken

Art. 225 en 234 Gemeentewet. Art. 20 AWR. Art. 6 EVRM. Art. 120 Grondwet. Art. 3:4 Awb. Kostenverhaal bij het opleggen van een naheffingsaanslag parkeerbelasting. Toetsingsmogelijkheden belastingrechter: kan de belastingrechter bij de beoordeling van de rechtmatigheid van het kostenverhaal de verwijtbaarheid van de…

Eerste aanleg - meervoudig · Amsterdam · 81.064267.21

Opzettelijk niet betalen van aangiften loonheffing: voorwaardelijke gevangenisstraf van 2 maanden. Ten aanzien van een tijdvak is sprake van een tijdig gedaan verzoek om uitstel (OVAR).

Hoger beroep · 's-Hertogenbosch · 20-002251-22

- Geen sprake van strijd met het una via beginsel. - Beroep op strafuitsluitingsgrond op grond van artikel 69a, lid 3, AWR verworpen. - Schuldigverklaring zonder oplegging van straf of maatregel (9a Sr.) Het hof is van oordeel dat er een aanzienlijk verschil bestaat tussen de aard en ernst van enerzijds de feiten die…

Hoger beroep · 's-Hertogenbosch · 20-000096-20

Fiscale fraudezaak. Ten laste van de verdachte is bewezenverklaard dat hij zich schuldig heeft gemaakt aan het meermalen doen plegen van valsheid in geschrift met betrekking tot aangiften omzetbelasting en het opzettelijk niet en/of niet binnen de belastingwet gestelde termijn doen betalen van loonheffing (feit 1…

Hoger beroep · 's-Hertogenbosch · 20-002500-21

Fiscale fraude en faillissementsfraude. Ten laste van de verdachte is bewezenverklaard dat hij zich als feitelijk leidinggever schuldig heeft gemaakt aan het opzettelijk niet betalen van loonheffing en bedrieglijke bankbreuk begaan door aan hem gelieerde rechtspersonen, alsmede aan het voorhanden hebben van valse…

Cassatie · 21/01817

OM-cassatie. OM n-o in vervolging t.z.v. opzettelijk niet (tijdig) betalen van omzetbelasting, art. 69a.1 AWR. Una via-beginsel en hetzelfde feit (ne bis in idem), art. 68 Sr en art. 243.2. jo. 255.1 Sv. Betreft tlgd. overtreding van art. 69a.1 AWR ‘hetzelfde feit’ als feit waarvoor aan verdachte 3 fiscale…

21/01817

Conclusie AG. Fiscale zaak met 'una via' problematiek. Het eerste middel slaagt gelet op ECLI:NL:HR:2022:364. De rechtsklacht uit het tweede middel dat de bijzondere strafuitsluiting van art. 69a, derde lid, AWR betreft faalt. In het kader van die bepaling is voor een beroep op strafuitsluiting niet vereist dat er op…

19/02761

Conclusie AG. OM-cassatie. Middelen zijn gericht tegen de beslissing van het hof tot niet-ontvankelijkverklaring van het openbaar ministerie in de vervolging van het aan de verdachte tenlastegelegde feitelijke leidinggeven aan het door de rechtspersoon opzettelijk niet of niet tijdig doen van de aangifte voor de…

Eerste aanleg - meervoudig · Rotterdam · 10/960184-15Aangehaald in 29 uitspraken

Ennetcom Consumer Products BV: Ennetcom-zaak; bedrijf dat zich bezighield met de verkoop van PGP-telefoons. Bespreking van verweren over o.a. de start van het onderzoek, de rechtmatigheid van de verkrijging van de Ennetcomdata in Canada, strijd met de Prokuratuur-jurisprudentie, onrechtmatigheid van de ontsleuteling…

Eerste aanleg - meervoudig · Rotterdam · 10/960183-15Aangehaald in 37 uitspraken

Ennetcom-zaak; oprichter en middellijk bestuurder van bedrijf dat zich bezighield met de verkoop van PGP-telefoons. Bespreking van verweren over o.a. de start van het onderzoek, de rechtmatigheid van de verkrijging van de Ennetcomdata in Canada, strijd met de Prokuratuur-jurisprudentie, onrechtmatigheid van de…

Hoger beroep · 's-Hertogenbosch · 20-003231-18

Fiscale fraude. Una via beginsel. OM niet-ontvankelijk verklaard. Vgl. ECLI:NL:GHSHE:2019:2120. De verdachte deed met zijn eenmanszaak telkens aangifte voor de omzetbelasting, maar betaalde de aangegeven omzetbelasting vervolgens niet. Hij werd in het kader van het zogenoemde ‘paperclip-project’ van de belastingdienst…

Eerste aanleg - meervoudig · Zwolle · 08-996051-16 (P)

De rechtbank Overijssel veroordeelt een 43-jarige man tot een taakstraf van 240 uren voor het illegaal exploiteren van kansspelautomaten, belastingfraude en valsheid in geschrift. Naast de taakstraf legt de rechtbank de man een voorwaardelijke gevangenisstraf op van 6 maanden met een proeftijd van 2 jaar. Zie ook:…

Eerste aanleg - meervoudig · Zwolle · 08-996053-16 (P)

De rechtbank Overijssel veroordeelt een Horeca bedrijf tot het betalen van een geldboete van 50.000 euro, waarvan 25.000 euro voorwaardelijk met een proeftijd van twee jaar voor het illegaal exploiteren van kansspelautomaten. Zie ook: ECLI:NL:RBOVE:2020:3451 ECLI:NL:RBOVE:2020:3453

Eerste aanleg - meervoudig · Zwolle · 08-996052-16 (P)

De rechtbank Overijssel veroordeelt een 43-jarige man tot een taakstraf van 240 uren voor het illegaal exploiteren van kansspelautomaten, belastingfraude en valsheid in geschrift. Naast de taakstraf legt de rechtbank de man een voorwaardelijke gevangenisstraf op van 6 maanden met een proeftijd van 2 jaar. Zie ook:…

Eerste aanleg - meervoudig · 's-Gravenhage · 09-997145-14

Vrijspraak faillissementsfraude in de vorm van bedrieglijke bankbreuk. Vrijspraak inlichtingenplicht van artikel 194 van het Wetboek van Strafrecht omdat niet de rechtspersoon de normadressaat in deze bepaling is, maar de bestuurder of commissaris van de failliete rechtspersoon de inlichtingen verplicht zijn te geven.…